Клиентам

Лизинг - это вид инвестиционной деятельности, при котором лизингодатель (лизинговая компания) приобретает в собственность указанное лизингополучателем (клиентом) имущество у определенного им продавца и предоставляет лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование с последующим переходом права собственности лизингополучателю.

Лизинговая сделка - совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.

Лизингодатель (лизинговая компания) - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

Лизингополучатель (клиент) - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

Продавец (поставщик) - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Общая сумма договора лизинга – общая сумма лизинговых платежей за весь срок действия договора лизинга, включая авансовые лизинговые платежи.

Выкупная цена – цена предмета лизинга, после уплаты, которой возникает основание для перехода права собственности на предмет лизинга к Лизингополучателю (клиенту).

Лизинговый платеж – ежемесячная сумма, которую необходимо заплатить в соответствии с договором лизинга.

Начисленный лизинговый платеж – это стоимость финансовой аренды (лизинга) имущества, относящиеся на расходы лизингополучателя, отражается в счете-фактуре.

Возвратный лизинг - разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель.

Оперативный лизинг - вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. Срок, на который имущество передается в лизинг, устанавливается на основании договора лизинга. По истечении срока действия договора лизинга и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет лизинга. При оперативном лизинге предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предмета лизинга.

Сублизинг - особый вид отношений, возникающих в связи с переуступкой прав пользования предметом лизинга третьему лицу, что оформляется договором сублизинга.

• Обновление основных средств без отвлечения денег из оборота;
• Лизинг - это финансирование без залога;
• Экономия по платежам в бюджет по налогу на прибыль;
• НДС – принимается к зачету;
• Ускоренная амортизация – стоимость имущества списывается на себестоимость в 3 раза быстрее;
• Налог на имущество сокращается в 3 раза;
• Лизинг позволяет получить сбалансированный баланс в отношении собственных и заемных средств;
• Долгосрочное финансирование с возможностью отсрочки уплаты основных сумм;
• При лизинге вопросы финансирования и приобретения решаются одновременно;
• Вы можете воспользоваться возвратным лизингом, с целью пополнения оборотных средств и налоговой оптимизацией предприятия;
• Лизинговая компания оказывает помощь в юридическом, таможенном и бухгалтерском сопровождении сделок, а так же проводит регистрацию недвижимости и транспортных средств;
• Возможность субсидирования лизинговых платежей из бюджета региона.

Почему лизинг, а не кредит:

• Получить имущество по лизингу проще, чем кредит на его приобретение;
• Не требуется дополнительного обеспечения;
• Долгосрочное финансирование сроком до 5 лет
• Вы экономите на отчислениях предприятия при уплате налога на прибыль;
• Улучшается структура баланса вашего предприятия;
• Принимаете к зачету НДС в составе лизинговых платежей;
• Экономия по налогу на имущество;
• Не нужно открывать счет в банке-кредиторе и переводить туда обороты;
• Гибкий график лизинговых платежей;
• Скидки при страховании имущества;
• Помощь в оформлении и подготовке договоров поставки, юридическое и таможенное сопровождение сделки.

• Федеральный закон "О лизинге" N 164-ФЗ от 29 октября 1998 г.;
• Гражданский Кодекс РФ (Глава 34, параграф 6. «Финансовая аренда»);
• Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге (Оттава, 28 мая 1988г.).

Где лучше взять лизинг или почему лизинг в нашей компании не разочарует вас?

Наша компания существует на рынке лизинговых услуг Челябинска уже не один год и за это время мы смогли помочь не одному нашему клиенту получить желаемое.

В первую очередь, для того чтобы понять, почему вам стоит обратиться в нашу компанию мы хотим объяснить вам что такое лизинг. Лизинг - это так называемая финансовая аренда, он имеет достаточно много общего с кредитом и с классической арендой. Однако если про кредиты и аренду все уже много наслышаны, то о преимуществах лизинга стоит поговорить.

Итак, почему на вопрос «где лучше взять лизинг?» мы предлагаем услуги нашей компании:

• Наша схема лизинга является достаточно простой. Мы на свои средства приобретаем необходимое для вас оборудование, недвижимость, транспорт и т.д. А вы в свою очередь незамедлительно получаете его в пользование и выплачиваете его стоимость частями, которые указаны в договоре. Таким образом, техника уже начинает себя окупать пока вы выплачиваете ее стоимость, более того при правильном расчете она может окупиться полностью еще до полного расчета с нашей лизинговой компанией.
• Мы предлагаем каждому нашему клиенту максимально удобный для него график погашения лизинга. В договоре мы оговариваем авансовый взнос и последующие размеры, и частоту платежей. Наиболее оптимальным вариантом мы считаем заключение лизингового договора на срок до 3 лет. Однако эта цифра может изменяться в любую сторону.
• Клиенты нашей компании существенно экономят на налогах. Лизинг втрое сокращает налог на имущество, а лизинговые платежи легко квалифицируются как расходы, что значительно снижает налог на прибыль. Кроме того, согласно лизинговому договору НДС должна быть возмещена со всей суммы платежа (сюда также относят страховку, лизинговые проценты и транспортные услуги).
• Нас мало интересуют ваши активы и положительная кредитная история, так как в обеспечении сделки нет необходимости.
• И, наконец, мы предлагаем вам максимально удобные процентные ставки, которые устроят предпринимателей.

Мы надеемся, что вы сделаете правильный выбор и обратитесь за помощью в нашу компанию, где вам предоставят лизинг на оборудование, автотранспорт, недвижимость или спецтехнику.

С нетерпением ждем вас в нашем офисе по адресу: г. Челябинск, ул. Красная, 11, офис 307.

Бухгалтерский учет

Лизинговое имущество, которое согласно договору учитывается на вашем балансе, примите к учету как объект основных средств. Для этого к счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» откройте субсчет «Имущество, полученное в лизинг». На нем отразите первоначальную стоимость лизингового имущества, а именно затраты лизингодателя на следующее:

• приобретение имущества;
• передачу имущества в лизинг (транспортировка, установка и т. п.).

Первоначальная стоимость лизингового имущества не равна цене лизингового договора. Ведь в лизинговых платежах, помимо возмещения стоимости имущества, предусмотрены % за финансирование. Таким образом, на счете 08 отразите только фактические обязательства перед лизингодателем по стоимости имущества.

Проводки по учету

Стоимость предмета лизинга 3 540 000 (в т.ч. НДС 540 000 руб.)

Сумма договора лизинга 4 602 000 (в т.ч. НДС -702 000 руб.)

Налоговый учет

При расчете налога на прибыль вы признаете три вида расходов (п. 10 ст. 258, пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ):

• амортизацию, начисленную по лизинговому имуществу;
• лизинговые платежи, уменьшенные на сумму амортизации, начисленной за тот же период, что и платеж;
• выкупную стоимость.

Амортизация начисляется с учетом следующих особенностей:

• первоначальная стоимость ОС равна цене его приобретения лизингодателем. Эта цена должна быть указана в договоре лизинга. Если вы сами оплатили доставку имущества, то в его первоначальную стоимость эти затраты не включайте. Их надо учитывать в прочих расходах - равномерно, в течение срока договора лизинга (Письмо Минфина от 03.02.2012 N 03-03-06/1/64);
• если имущество относится к четвертой - десятой амортизационным группам в соответствии с Классификацией ОС, действовавшей на момент его ввода в эксплуатацию, то можно начислять ускоренную амортизацию с повышающим коэффициентом до 3 включительно (Письма Минфина от 11.01.2017 N 03-03-06/1/356, от 08.11.2016 N 03-03-РЗ/65124).

Лизинговые платежи учитываются в прочих расходах ежемесячно. Сумма расхода определяется по формуле (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ):

Величину начисленного за месяц лизингового платежа вы берете из графика платежей.

Выкупную стоимость можно учесть только по окончании срока действия договора лизинга и перехода к вашей организации права собственности на лизинговое имущество. Выкупная стоимость учитывается так (пп. 3 п. 1 ст. 254, п. 1 ст. 256 НК РФ, Письмо Минфина от 12.02.2016 N 03-03-06/3/7617):

• если она меньше или равна 100 000 руб. - единовременно как материальные расходы;
• если она больше 100 000 руб. - как затраты на приобретение нового объекта ОС. Установите для этого ОС срок полезного использования и начисляйте по нему амортизацию по общим правилам.

В некоторых случаях применение ускоренной амортизации позволяет признать все расходы по договору лизинга еще до его окончания. Поэтому необходимо следить за тем, чтобы общая сумма признанных вами расходов не превысила общей суммы платежей, предусмотренных договором лизинга.

Вариант учета у лизингополучателя, имущество на балансе лизингодателя

Бухгалтерский учет

Лизинговое имущество отражается на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» по стоимости договора лизинга (с НДС).

Проводки по учету:

Стоимость предмета лизинга 3 540 000 ( в т.ч. НДС 540 000 руб.)

Сумма договора лизинга 4 602 000 ( в т.ч. НДС -702 000 руб.)

НДС по счетам-фактурам лизингодателя вы можете полностью принять к вычету в тех периодах, когда они получены. Это касается счетов-фактур (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):

• на все начисленные платежи по договору лизинга;
• на выкупную стоимость имущества.

Вы также можете принять к вычету НДС с авансового платежа. Однако этот НДС надо будет восстановить в том периоде, когда авансовый платеж зачитывается в счет периодических платежей (пп. 3 п. 3 ст. 170, п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).

Налоговый учет

При расчете налога на прибыль вы признаете два вида расходов:

• начисленные лизинговые платежи ( кроме выкупной стоимости);
• выкупную стоимость.

Лизинговые платежи учитываются в прочих расходах в тех периодах, в которых они начислены в соответствии с договором (Письмо Минфина от 23.132.2016 № 03-03-06/1/77533, от 06.02.2012 № 03-03-06/1/71).

Выкупную стоимость можно учесть только по окончании срока действия договора лизинга и перехода к вашей организации права собственности на лизинговое имущество. Выкупная стоимость учитывается так (пп. 3 п. 1 ст.254, п.1 ст. 256 НК РФ, Письма Минфина от 27.01.2017 № 03-03-06/1/4276, от 12.02.2016 № 03-03-06/3/7617):

• если она меньше или равна 100 000 руб. - единовременно как материальные расходы;
• если она больше 100 000 руб. - как затраты на приобретение нового объекта ОС. Установите для этого ОС срок полезного использования и начисляйте по нему амортизацию по общим правилам.